Об оформлении налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные ежемесячные налоговые вычеты в сумме 3000 руб.и 500 руб. предоставляются определенным категориям налогоплательщиков (бывшие участники боевых действий, инвалиды и т.п.). Если налогоплательщик имеет право на несколько различных вычетов, то применяется наибольший из них.
Кроме того, стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. в месяц предоставляется родителям на первого и второго ребенка и в размере 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка (в возрасте до 18 лет, а в отношении учащихся очной формы обучения – в возрасте до 24 лет). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей при отказе другого родителя от получения налогового вычета, а также единственному родителю.
Эти налоговые вычеты предоставляются до месяца, в котором совокупный годовой доход родителя не превысит 280 000 руб.
Социальные налоговые вычеты
Социальные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов на благотворительные цели, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
Социальные вычеты предоставляются также в отношении:
- расходов налогоплательщика на свое обучение, а также на обучение каждого из его детей;
- расходов налогоплательщика на услуги по лечению и медикаменты, а также на услуги по лечению и медикаменты для его супруга (супруги), родителей и детей;
- страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного медицинского страхования, а также по договорам добровольного медицинского страхования своих супруга (супруги), родителей и детей;
- взносов, уплаченных налогоплательщиком в негосударственный пенсионный фонд в свою пользу, а также в пользу своих супруга (супруги), родителей и детей-инвалидов;
- дополнительных страховых взносов, направленных налогоплательщиком на накопительную часть пенсии.
Перечисленные виды вычетов предоставляются в размере, не превышающем в одном календарном году в общей сложности 120 тыс. руб.в расчете на одного человека, имеющего право на получение вычета (за исключением расходов на некоторые виды дорогостоящего лечения, входящие в утвержденный постановлением Правительства РФ перечень допрогостоящих видов лечения. Для них сумма налогового вычета принимается в размере фактически понесенных расходов. Расходы налогоплательщика на обучение детей также подлежат вычету в размере фактически понесенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные вычеты предоставляются в размере суммы, израсходованой налогоплательщиком на приобретение (строительство) жилья в РФ, а также земельных участков для строительства жилья или приобретаемых вместе с жильем (в размере, не превышающем 2 млн руб.). Также вычет предоставляется в отношении процентов по кредитам на приобретение и строительство вышеуказанного жилья (до 3 млн руб.). При продаже жилья и земельного участка предоставляется вычет на сумму понесенных расходов на его приобретение в размере до 1 млн руб. или в размере документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода. При продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, предоставляется вычет в размере до 250 000 руб. или в размере документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода. Доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика не менее 3-х лет, освобождается от налогообложения при условии, что его получает налоговый резидент РФ в году, в котором осуществлена продажа.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются лицам, осуществляющим деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей. Они предоставляются в отношении подтвержденных расходов, связанных с осуществлением такой деятельности. Если расходы не подтверждены документально, то предприниматель вправе применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% дохода от предпринимательской деятельности.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются также лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера. Вычеты предоставляются в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
Лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование определенной интеллектуальной собственности, имеют право на профессиональные налоговые вычеты в размере их документально подтвержденных расходов или в фиксированном размере, если отсутствуют документы, подтверждающие расходы (в размере от 20% до 40% в зависимости от вида интеллектуальной собственности).
Лица, оказывающие услуги или выполняющие работы по соответствующим гражданско- правовым договорам, имеют право на вычет документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием услуг/выполнением работ.
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов.