Отчетность в социальные фонды
Взносы на социальное страхование уплачиваются в виде обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования в отношении каждого работника (персонифицированные отчисления), а также взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие выплаты другим лицам по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера за предоставленные услуги или произведенные работы и по некоторым другим договорам, а также лица,работающие не по найму, в том числе индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, обязаны производить отчисления в фонды социального страхования. Работниками взносы не уплачиваются.
Платежи, с которых начисляются персонифицированные взносы и ставки взносов
Отчисления в социальные фонды рассчитываются исходя из сумм оплаты труда и иных платежей физическим лицам по трудовым договорам и по договорам гражданско-правового характера.
На некоторые виды компенсационных выплат (командировочные расходы, пособия по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении работников (за исключением компенсаций за неиспользованные дни оплачиваемого отпуска), расходы на повышение квалификации кадров и пр.) социальные взносы не начисляются.
В 2014 году совокупная ставка взносов на социальное страхование составляла 30% оплаты труда работника при ее сумме до 624 000 руб. в год (~18 000 долл. США) и 10% оплаты труда, превышающей 624 000 руб. в год. Эта предельная величина ежегодно индексируется Правительством РФ. Детальная разбивка ставок приведена в таблице ниже.
| Тип страхового взноса | Ставка при выплатах работнику в пределах 624 000 руб. в год | Ставка при выплатах работнику свыше 624 000 руб. в год |
|---|---|---|
| В Пенсионный фонд | 22% | 10% |
| В Фонд социального страхования | 2,9% | – |
| В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1% | – |
В отношении иностранных граждан взносы уплачиваются в полном объеме, если иностранные граждане проживают в России на основании вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Работодатели иностранных граждан, временно пребывающих в России на основании визы, должны уплачивать взносы за них лишь в Пенсионный фонд (т.е. по ставке 22% от суммы оплаты труда, не превышающей вышеуказанную годовую предельную величину, и по ставке 10% с выплат, превышающих эту величину).
Взносы на социальное страхование не уплачиваются в отношении оплаты труда иностранных работников, временно пребывающих в России, – работников, которые прибывают в Россию по визам и не имеют вида на жительство или разрешения на временное проживание, если они работают по трудовым договорам, заключенным на срок до 6 месяцев, или как высококвалифицированные специалисты.
Льготы по персонифицированным взносам
В 2012–2014 гг. сельскохозяйственные производители; налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (по некоторым видам деятельности); юридические лица, использующие труд инвалидов (при соблюдении определенных условий); организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий,имеют право на применение пониженных ставок страховых взносов.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Помимо указанных взносов на социальное страхование, работодатели обязаны уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Эти взносы уплачиваются со всего фонда оплаты труда по фиксированной ставке, которая зависит от категории риска, к которой относится компания - работодатель в соответствии с классификацией Фонда социального страхования. Минимальная ставка составляет 0,2% фонда оплаты труда, максимальная – 8,5%. Как правило, ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в отношении офисных работников составляет 0,2%.
Подача отчетности и уплата взносов в социальные фонды
Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ ежемесячно.
Плательщики обязаны представлять отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как правило, ежеквартально.